Cando alguén morre, os impostos non serán os primeiros na mente dos seres queridos. Pero, desgraciadamente, nalgún momento, os herdeiros do patrimonio da persoa falecida ou os beneficiarios da confianza do falecido deben abordar impostos que serán debidos a consecuencia da morte do seu ser querido. A continuación atoparás unha lista dos impostos que a propiedade ou a confianza dunha persoa falecida pode devolver e os tipos de declaracións que deben ser presentadas.
NOTA: As leis tributarias cambian e a seguinte información pode non reflectir cambios recentes nestas leis. Para os impostos ou consellos xurídicos actuais, consulte con un contador ou un avogado xa que a información contida neste artigo non é un asesoramento fiscal nin xurídico e non é un substituto para o asesoramento fiscal ou legal.
01 Impostos Federales
Mentres os impostos sobre o patrimonio parecen obter toda a publicidade cando se trata de impostos debidos despois de que alguén morre, a realidade é que a maioría dos predios non deben ningún imposto sobre a propiedade federal.
Por que non? Porque en 2014 a exención fiscal federal é de 5,34 millóns de dólares, e a exención só seguirá axustándose cara arriba o 1 de xaneiro de cada ano no futuro en función da inflación. De feito, coa inflación media, a exención alcanzará os 9 millóns de dólares por persoa en 2034.
Non obstante, os establecementos valorados en 5.34 millóns de dólares ou máis deben presentar unha declaración de impostos sobre a propiedade federal a través do IRS Form 706, que é oficialmente chamado Declaración de Impostos de Estados Unidos (e Xeración-Transferencia de Saldo).
Os estados de non residentes e decesores estranxeiros que deben impostos sobre a propiedade federal dos EE. UU. Deben presentar o IRS Form 706-NA, que é oficialmente chamado Declaración de declaración de non residencia de Estados Unidos (non residente) e non cidadán dos Estados Unidos.
02 Impostos estatais
Aínda que a maioría das propiedades non terán que presentar unha declaración de impostos de propiedade federal ou pagar impostos de propiedade federal, os veciños dos seguintes estados ou unha persoa falecida que posúa bens inmobles nun destes estados poderán pagar impostos inmobiliarios: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , Nova Jersey , Nova York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont e Washington. Prema na ligazón para cada estado para obter máis información sobre a exención de impostos inmobiliarios de cada estado e os requisitos de declaración do retorno do imposto inmobiliario estatal.
03 Impostos de herdanza estatal
Mentres un imposto sobre a propiedade é un imposto baseado no valor total do patrimonio da persoa falecida, un imposto de herdanza está baseado en quen recibe a propiedade da persoa falecida. Actualmente, só seis estados cobran un imposto de herdanza estatal: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nova Jersey e Pensilvania . Así é, Maryland e New Jersey recaudan ambos os impostos sobre a propiedade estatal e os impostos sobre a herdanza.
Entón, cales beneficiarios dunha propiedade poden ter que pagar impostos de herdanza estatal? A boa noticia é que en todos os seis estados, os bens que pasan ao cónxuxe e á caridade sobreviventes da persoa falecida están exentos do imposto sobre a herdanza estatal, mentres que en varios, Iowa, Kentucky, Maryland e Nova Jersey, os bens que pasan aos descendentes da persoa falecida tamén están exentos. .
Así, a probabilidade de que unha herdanza estea suxeita a un imposto de herdanza estatal é mínima no mellor dos casos. Para obter máis información sobre os impostos de herdanza estatal, consulte o Gráfico do Imposto sobre Herdanzas do Estado .
04 Impostos de agasallo
Un tipo de imposto que moitas veces se pasa por alto é o imposto de impostos federal. Dous estados tamén cobran un imposto de regalo a nivel estatal: Connecticut e Minnesota.
En xeral, se un predio está suxeito a impostos de propiedade federal ou propiedades estatais en Connecticut ou Minnesota, entón a propiedade pode ter que presentar unha declaración de agasallo para informar sobre os agasallos que se fixeron durante a vida da persoa falecida que non foron informados a persoa aínda estaba viva.
A declaración do imposto federal está arquivada a través do IRS Form 709 , oficialmente coñecido como declaración de impostos de rega dos Estados Unidos (e xeración-transferencia de transferencia) .
05 Xeración Taxes de transferencia de saldo
No nivel federal, os impostos de transferencia de xeración de saltos , coñecidos como impostos de impostos GST por defecto , só se aplican aos predios que deben impostos sobre a propiedade federal onde algúns dos bens pasan a alguén que é un "skip person" ou algún dos bens está pasando nunha confianza que é unha confianza xeradora de saltos.
A "skip person" é un familiar que ten dúas ou máis xeracións por debaixo da persoa falecida ou unha persoa non relacionada que ten 37 anos e medio anos ou máis que a persoa falecida.
No nivel federal, a exención de impostos sobre a transferencia de xeración é igual á exención de impostos, o que significa que a exención é de 5,34 millóns de dólares en 2014 e continuará axustándose cara arriba o 1 de xaneiro de cada ano no futuro en función da inflación.
Así, a maioría dos predios non estarán suxeitos a impostos de transferencia de xeración federal. A exención do imposto sobre a transferencia de xeración de transferencia pode asignarse a transferencias de por vida usando IRS Form 709 ou despois da morte mediante IRS Form 706.
Nota: A maioría dos estados que aínda cobran o seu propio imposto estatal separado tamén valoran un imposto de transferencia separado de xeración.
06 Impostos sobre a renda
Ademais de presentar a declaración do imposto sobre a renda final dunha persoa falecida no nivel federal (e nivel estatal, se procede), haberá un período de tempo mentres se está a liquidar un predio ou fianza despois de que alguén fale que a propiedade ou os fondos fiables poidan gañar intereses antes ata o momento en que os bens poden ser distribuídos fóra da propiedade ou de confianza aos beneficiarios finais.
Ademais, mentres que certos tipos de activos pertencentes a un falecido recibirán un incremento de base , se estes activos (como accións e bonos) se venden despois da morte, a venda pode xerar unha ganancia de capital mesmo despois de ter en conta o paso en base.
Alén diso, certos tipos de contas teñen consecuencias inherentes ao imposto sobre a renda coñecido como "renda respecto de un defensor" (ou IRD) cando morre o propietario, como IRA non Roth, 401 (k) s e anualidades .
Así, aínda que moitos impostos e fideicomisos non se vexan afectados por impostos de propiedade, impostos de herdanza, impostos de agasallos ou impostos de transferencia de xeracións, a maioría estará afectada dun ou outro xeito polos impostos sobre a renda.
A renda obtida por un estado ou un fideicomiso se informa no IRS Form 1041 , oficialmente coñecido como a declaración do imposto sobre a renda de EE. UU. Para os estados e fideicomisos , para os efectos do imposto sobre a renda fixa e os bens ou fideicomisos tamén poden presentar unha declaración estatal sobre a renda predios e fideicomisos.