Este intervalo chámase soporte fiscal. Cando cada soporte tributario comeza e remata varía segundo o estado de presentación dunha persoa.
As taxas de impostos tamén poden variar en función do tipo de renda que ten unha persoa. Os tipos fiscais ordinarios aplican á maioría dos tipos de ingresos. A tarifa de impostos separada aplícase á renda das ganancias de capital a longo prazo e os dividendos cualificados.
Primeiro, obtemos unha visión xeral de todas as taxas para o ano 2015. O gráfico seguinte mostra as taxas ordinarias (primeira columna) e as taxas de ganancias a longo prazo e dividendos cualificados (segunda columna). O resto das columnas mostran o comezo e o final de cada soporte tributario, agrupados polo estado da presentación. É importante notar que os importes en dólares representan a renda tributável -que é o total dos ingresos en todo o mundo despois de que se restasen varias deducións .
| Taxas impositivas de 2015 | |||||||||
| Taxa de impostos | Solo | Xefe do fogar | Presentado por separado | Presentación casada de viúva / viúvo de forma conxunta / cualificada | |||||
| Renda ordinaria | Ganancias de capital a longo prazo e dividendos cualificados | Renda tributável ao longo | a | Renda tributável ao longo | a | Renda tributável ao longo | a | Renda tributável ao longo | a |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9.225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9.225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115.225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115.225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439.000 | 205.750 | 232.425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232.425 | - | 464.850 | - |
Os gráficos de taxas de impostos tamén se poden separar por un estado de presentación.
| Tarifas tributarias ordinarias de 2015 para o estado de presentación individual [Tarifa de taxa fiscal X, Código de ingresos internos sección 1 (c)] | ||||||||
| Se a renda tributable é | a | b | c | d | e | f | g | |
| por riba | pero non máis | Renda tributável | Menos | Resta (b) de (a) | Cantidade de multiplicación | Multiplique (c) por (d) | Cantidade Adicional | Engadir (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.225 | 37.450 | 9.225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481,25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075,25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401,25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996,25 | ||||
Este formato do cadro de taxa impositiva (que se mostra arriba) recalca a mecánica de como calcular o imposto sobre a renda federal. Para usar esta gráfica, comezamos a descubrir a renda imposta dunha persoa. Entón usamos as dúas primeiras columnas para atopar o intervalo en que cae a renda tributable. Unha vez que atopemos a fila relevante, traballamos na fila de esquerda a dereita.
Unha vez que identificamos a fila correspondente, escribimos o importe da renda tributable na columna (a). A continuación, realizamos a resta na columna (c) e realizamos unha multiplicación na columna (e). A este número, sumamos o importe da columna (f) para atopar a responsabilidade do imposto sobre a renda federal na columna (g).
Para expresar isto doutra forma, tomamos ingresos tributáveis e restamos a cantidade en que comeza o soporte fiscal correspondente (columnas a e b). Isto deixa só a renda tributável dentro da franxa tributaria (columna c). Multiplicamos este importe pola taxa impositiva para ese soporte (columnas d e e). Este é o importe dos impostos sobre a renda dentro da franxa tributaria. A este importe, engadimos o imposto federal acumulado sobre a renda que cae nas taxas fiscais máis baixas (columna f). Isto resulta no importe total do imposto sobre a renda federal (columna g).
- É importante sinalar que este gráfico só mostra as taxas de imposto común. Usando este gráfico (ou gráficos similares na Publicación 505), supoñemos que todos os ingresos están suxeitos ás taxas ordinarias.
- Para calcular o imposto cando unha persoa ten ganancias de capital a longo prazo ou dividendos cualificados, use a folla de cálculo 2-7 en combinación cos gráficos de taxas de impostos (folla de cálculo 1-6), ambos os cales se atopan na Publicación 505, retención de impostos e impostos estimados (pdf).
Por exemplo, supoña que Edith, unha soa persoa, ten ingresos impositivos de $ 100,000. Esta cae dentro do cuarto soporte fiscal (que oscila entre $ 90,750 a $ 189,300 da renda imposta). Supoñendo que toda a renda de Edith está suxeita ás taxas ordinarias, atoparíamos o seu imposto sobre a renda federal como este:
| Exemplo | ||||||||
| Se a renda tributable é | a | b | c | d | e | f | g | |
| por riba | pero non máis | Renda tributável | Menos | Resta (b) de (a) | Cantidade de multiplicación | Multiplique (c) por (d) | Cantidade Adicional | Engadir (e) e (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9.250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481,25 | $ 21,071,25 |
Edith debe $ 21,071,25 de imposto sobre a renda federal sobre ingresos impositivos de $ 100,000.
A renda tributaria de Edith cae dentro do soporte fiscal de 28%. Os seus ingresos superiores a 90.750 dólares están suxeitos a unha taxa de 28%. O resto dos seus ingresos están suxeitos a taxas inferiores ao 10%, ao 15% e ao 25%. O tipo impositivo efectivo ou medio de Edith é o seu pasivo tributario dividido pola súa renda tributable, ou 21.071,25 / 100,000 = 21,07125%. Esta taxa impositiva efectiva é unha mestura de todas as taxas impositivas que se aplican aos seus ingresos.
| 2015 Tarifas tributarias ordinarias para o xefe do estado de presentación de vivendas [Taxa de tarifas fiscais Z, Código de ingresos internos sección 1 (b)] | ||||||||
| Se a renda tributable é | a | b | c | d | e | f | g | |
| por riba | pero non máis | Renda tributável | Menos | Resta (b) de (a) | Cantidade de multiplicación | Multiplique (c) por (d) | Cantidade Adicional | Engadir (e) e (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1.315,00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6.872,50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26.722,50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115.737,00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125.362,00 | ||||
| 2015 Tarifas Ordinarias de Impostos para o Arquivo Casado Estado de Presentación por separado [Taxa de tarifas fiscais Y-2, Código de ingresos internos sección 1 (d)] | ||||||||
| Se a renda tributable é | a | b | c | d | e | f | g | |
| por riba | pero non máis | Renda tributável | Menos | Resta (b) de (a) | Cantidade de multiplicación | Multiplique (c) por (d) | Cantidade Adicional | Engadir (e) e (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.225 | 37.450 | 9.225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115.225 | 75.600 | × 28% | 14.693.75 | ||||
| 115.225 | 205.750 | 115.225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232.425 | 205.750 | × 35% | 55.662,00 | ||||
| 232.425 | - | 232.425 | × 39,6% | 64.989,25 | ||||
| 2015 Tarifas tributarias ordinarias para a presentación de xubilados matrimonios e viúva cualificada ou viúva [Caducidade de taxa fiscal I-1, Código de ingresos internos sección 1 (a)] | ||||||||
| Se a renda tributable é | a | b | c | d | e | f | g | |
| por riba | pero non máis | Renda tributável | Menos | Resta (b) de (a) | Cantidade de multiplicación | Multiplique (c) por (d) | Cantidade Adicional | Engadir (e) e (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1.845,00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10,312,50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51.577,50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | × 35% | 111.324,00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129.996.50 | ||||
Outras taxas en efecto para 2015
Ademais dos impostos sobre a renda federal sobre a renda ordinaria, existen outros impostos que poden aplicarse aos ingresos persoais:
- Imposto sobre a Seguridade Social a un ritmo do 12,4% sobre ingresos salariales e por conta propia ata a base salarial anual da Seguridade Social de $ 118,500.
- Imposto sobre Medicare a un ritmo do 2,9% sobre os salarios e os ingresos por conta propia.
- Imposto sobre Medicare adicional a un ritmo do 0,9% sobre a renda dos salarios e do autoemprego sobre os seguintes limiares:
- Arquivo matrimonial: $ 250,000
- Solo ou xefe de fogar ou viúva cualificada (er): $ 200,000
- Presentación por separado: $ 125,000
Imposto mínimo alternativo (AMT)
Para o arquivo casado por separado:
- 26% sobre a renda tributável (como recalculada segundo as regras do AMT) por baixo de $ 92.700
- 28% sobre a renda tributaria AMT superior a 92.700 dólares
Para solteiro, xefe de familia, casado, arquivado conxuntamente e viúva habilitante (er):
- 26% sobre a renda tributaria por AMT inferior a 185.400 dólares
- 28% sobre a renda tributaria de AMT por valor de 185.400 dólares
O imposto sobre a renda do investimento neto a un ritmo do 3,8% sobre os menores ingresos da inversión neta ou a renda bruta axustada modificada sobre os seguintes limiares:
- Arquivo matrimonial ou viúva habilitante (er): $ 250,000
- Solo ou xefe de fogar: $ 200,000
- Presentación por separado: $ 125,000
As taxas de ganancias de capital varían segundo as ganancias a curto prazo ou a longo prazo.
Ganancias a curto prazo gravadas ás taxas de imposto común.
Ganancias a longo prazo e dividendos cualificados gravados en
- 0% se a renda tributaria cae nos soportes fiscais do 10% ou do 15%
- 15% se a renda tributaria cae no 25%, 28%, 33%, ou 35% de corpos marxinais
- O 20% se a renda tributaria cae no 39,6% do imposto marginal
- 25% en recuperación de depreciación
- 28% en Collectibles
- 28% en accións de pequenas empresas cualificadas logo da exclusión
Como usar as súas tarifas fiscais marxinais
As persoas poden utilizar os horarios de taxas de diversas maneiras para axudar a planificar as súas finanzas. Podes usar estas taxas de impostos para descubrir canto impostos vai pagar cos ingresos extra que gana. Para un suxeito pasivo no 25% de impostos, a renda adicional tributarase nun 25% ata que o ingreso do contribuínte alcance o próximo imposto de 28%.
Lembre que os distintos intervalos de ingresos tribúanse a diferentes taxas e os intervalos de ingresos nos que se aplican as taxas baséanse no estado de presentación dunha persoa. Por exemplo, unha persoa que fala como Xefe de Facenda gañando 48.600 dólares por ano tería os primeiros 13.150 dólares da súa renda tributável tributada coa taxa do 10% ea súa renda tributável entre 13.150 e 48.600 dólares tributo á taxa do 15%. Un xestor de filiais do fogar que gane 200 mil dólares ao ano caería dentro do 28% de impostos, aínda que algúns dos seus ingresos tributan a un 10%, un 15% e un 25%.
Alternativamente, pode usar estas taxas de impostos para descubrir canto imposto vai aforrar ao aumentar as súas deducións. Un contribuínte no soporte de impostos do 28%, por exemplo, aforrará 28 centavos no imposto federal por cada dólar gasto cun gasto deducible por impostos, como o interese hipotecario ou a caridade.
Teña en conta que os tipos fiscais marxinais interactúan con outros tipos de impostos, especialmente o imposto mínimo alternativo, o que pode empurrar os ingresos a unha maior taxa impositiva ou eliminar os aforros fiscais de determinados tipos de deducións.
Fonte: os soportes fiscais oficiais para 2015 foron publicados polo Servizo de Impostos Internos no Proceso de Receita 2014-61 (pdf).
Nota: Para calcular o seu imposto sobre a renda real, consulte as follas de cálculo de impostos nas instrucións 2015 do formulario 1040 e as táboas tributarias de 2015 (aínda non dispoñibles). As follas de cálculo de impostos tamén se proporcionan na edición 2015 da Publicación 505, retención tributaria e imposto estimado (aínda non dispoñible).